Wszystkie osoby, które pracowały legalnie w Niemczech miały pobierane z wypłat zaliczki na poczet podatku dochodowego po zakończeniu roku podatkowego mogą starać się o zwrot nadpłaconego podatku rozliczając się z niemieckim urzędem skarbowym. Należy spełnić dodatkowo następujące warunki:
- pobyt w Niemczech trwał nieprzerwanie przez co najmniej 183 dni (6 miesięcy), liczone jako okres posiadania ważnego zezwolenia na pobyt oraz pracę oraz zameldowania w Niemczech. Dany okres nie musi zawierać się w obrębie jednego roku kalendarzowego/podatkowego.
- pobyt w Niemczech trwał krócej niż 183 dni, ale dochody uzyskane w Niemczech stanowią przynajmniej 90% rocznych dochodów podatnika.
- pobyt w Niemczech trwał któcej niż 183 dni, ale dochody uzyskane poza obszarem Niemiec w danym roku podatkowym nie przekraczają 2035 EUR brutto.
dotyczy szczególnie:
- pracowników sezonowych
- pracowników zatrudnionych na umowach czasowych (zlecenia, stypendia i granty naukowe)
- pracowników uzyskujących dochody z tytułu wynagrodzenia za pracę
- pracowników zatrudnionych na eksportowych pracach kontraktowych
Odzyskanie podatku jest możliwe do 4 lat wstecz. Obecnie można rozliczyć podatki za lata 2007, 2008, 2009 i 2010.
Jeśli dochody w Polsce i Niemczech nie przekroczyły kwoty wolnej od podatku, w danym okresie rozliczeniowym, to podatnicy uzyskują 100% zwrotu nadpłaconego podatku. Wysokość nadpłaty podatkowej to suma trzech rodzajów podatków niemieckich: Lohnsteuer, Solidaritatszuschlag i Kirchnsteuer.
procedura i dokumenty
| 1. | W celu odzyskania podatku należy złożyć następujące dokumenty: - formularz zwrotu podatku [pobierz] - umowa w 2 egzemplarzach [pobierz] - konto bankowe [pobierz] - kserokopię Steuernummer (odpowiednik polskiego numeru NIP) - oryginał Lohnsteuerkarte (karta podatkowa) - kserokopię paszportu - kserokopię pozwolenia/umowy na pracę w Niemczech - zaświadczenie o dochodach w Polsce UE/EOG (prosimy o bardzo wyraźny wydruk) - podpisaną w polu "Unterschrift" pierwszą stronę deklaracji podatkowej (prosimy jej nie wypełniać) deklaracja za rok 2007 [pobierz] deklaracja za rok 2008 [pobierz] deklaracja za rok 2009 [pobierz] |
| 2. | Dokonanie wpłaty prowizji za usługę (10% netto wielkości zwrotu podatku, ale nie mniej niż 40 EUR netto) na numer konta [pobierz] |
| 3. | Po otrzymaniu dokumentów i wpłaty Mag-Tax wypełni deklarację podatkową i wyśle ją do odpowiednie urzędu skarbowego. |
| 4. | Zwrot podatku nastąpi na podane w zgłoszeniu konto bankowe po upływie ok. 4 miesięcy od wysłania deklaracji do urzędu skarbowego. |